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代理记账公司:深入了解“核定征收”

代理记账公司:核定征收是怎样的计算模式,都有哪几种情形,什么样的公司适用核定征收模式

查帐征收和核定征收都是征收的方式。

 

查账征收是针对企业账务及核算情况都齐全的情况,最常见,不多说。

 

核定征收方式是基于收入或费用,至少有一方面能够准确核算,实现可靠计量。

 

1)  根据收入核定(常见)

 

通过收入数字,乘以一定的利润率,作为应税所得额(可理解为利润),再乘以税率,得到所得税。

 


1:某有限公司,假设:2020年度收入额100万(不含税),假设应税所得率10%(应税所得率根据行业不同,会不一样,具体以核税时税务机关的核定为准)

 

 

该有限公司2020年应交企业所得税为:100*10%*企业所得税率

 

 

小微企业享受的企业所得税优惠

 

201911日至20211231日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

 

 

2 某个人独资企业,生产经营所得的应税所得率为10%,也是先计算出应税所得额,然后对照五级超额累进税率表,查找对应的税率和速扣数数。

 

 

具体生产经营所得怎么算,适用于哪种类型的企业,之前有详细写过,链接:生产经营个人所得税,你会算么?

 

 

2)  根据成本费用核定(少见),要求成本能正确核算

 

 

 

思路是以成本费用倒推收入,比如成本占收入的80%,则换算的收入额=成本费用/80%,再用换算出的收入额乘以核定的利润率,得到应纳税所得额

 

 

 

应交所得税=应税所得额*所得税税率

 

其实系统中填表是很简单的,只要把16行次的成本费用总额填好,17行,19行会自动带出数字,不用自己算。

 

3)  根据经费支出核算,以外资代表处常

 

 

逻辑关系是以确定的经费支出总额先换算收入额,再乘以核定利润率,得到应纳税所得额。(和成本费用核定类似)

 

 

应交所得税=应纳税所得额*适用的所得税率

 

 

最后,强调一句,核定方式虽然相对简单,但不代表不用记账。该记账记账,财务报表该申报还是要申报。