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代理记账公司:应交税费和应交税金的区别

代理记账公司:应交税费,应交税金傻傻分不清,很多小伙伴经常问,这两个明细科目到底哪里不一样?在我们工作中到底遇是计入应交税费还是应交税金,这篇文章来为大家揭开两者不为人熟知的面纱。

 

首先相区分二者在会计准则中的区别,应交税费是新会计准则下的科目(新会计准则是指“财政部在人民大会堂发布的一项条例,且于200711日起在上市公司中执行,其他企业鼓励执行。”),而应交税金是老会计准则下的科目(老会计准则是指“19986月首次颁布的《企业会计准则》,并于199911日起暂在上市公司施行。”)

 

先来说说二者都包含了哪些相关的税费科目:

 

应交税金:包含税法规定的各种税费,增值税,土地使用税,车船使用税,教育费附加等。

 

应交税费:包含应交税金和其他应交款。这里的其他应交款,主要是指在老会计准则中规定的教育费附加与地方教育费附加。

 

那么说了这些大家就了解了,其实大致来说,应交税费与应交税金的意义是一样的,不同就是使用的会计准则不同,因为新会计准则是国家于200711日正式公布的准则,对1997年至2001年期间颁布的16项具体会计准则,也进行了全面的梳理、调整和修订,最终在2006年初构建起一套企业会计准则的完善体系。所以现在应交税金是我们最常用的科目,逐步将应交税费过度到应交税金,企业使用的准则逐步更新到最新会计准则(注:最新更新版本至企业会计准则及应用指南20212月修订版)

 

了解了二者的关系,大家对科目使用还不清楚的话,可以借助好会计财务软件预制的应交税费会计科目体系,同时 帮助大家直接生成结转税费的凭证。不用担心会计科目使用的混乱,我们已应交增值税科目为例,为大家演示在好会计云财务软件中如何自动计算税金:

 

首先我们需要了解并知晓在实际的企业当中我们是如何来交“应交增值税”?

 

月底增值税要结转至未交增值税,结转过程如下:

 

①结转进项税额:

 

借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

 

贷:应交税费—应交增值税(进项税额)

 

②结转销项税额:

 

借:应交税费—应交增值税(销项税额)

 

贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

 

③结转应缴纳增值税(即进、销差额)

 

借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

 

贷:应交税费—未交增值税

 

④实际交纳时

 

借:应交税费—未交增值税

 

贷:银行存款