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【账易执言】私户收款被罚到破产还要坐牢!税局查账的15个重点不容忽视!

私户收款的后果有多严重?

 

武汉某汽车服务公司法定代表人黄某,因指使公司财务人员通过个人账户收取营业款项,再以其他凭证代替发票使用的方式逃避缴纳税款共计人民币1883018元,占该公司同期应缴纳税额的97.17%,且该公司经税务机关依法下达追缴通知后仍未补缴税款。

公诉机关认为,被告人黄某采取隐瞒手段不申报纳税,逃避税款,因其归案后如实供述自己罪行并补缴税款,最终法院作出判决如下:被告人黄某犯逃税罪,判处有期徒刑三年,缓刑五年,并处罚金人民币200000元。

以私户收款的手段来逃税,最终的结果就是触犯刑法,重罚之下还免不了牢狱之灾。

既然用私人账户隐藏公司收入少缴税款的后果这么严重!那么企业为什么还要利用私户收款呢?

企业私户收款的目的基本是以下四种:

1.少缴税款

 

2.隐藏资产逃避债务

 

3.调整员工基数

 

4.减少员工个税

 

目的如此明显,再加上金税四期日趋完善,企业税负率异常将再难逃法眼。

 

说到这,很多老板可能觉得税局要查的内容和侧重点实在是太多了,想要注意财税风险却不知从何做起,其实只要记住以下15个税局查账的重点就可以了。

 

15个税局严查的重点

 

1、用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费、非正常损失的货物(劳务)、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(劳务)是否按规定作进项税额转出;

 

2、是否存在将返利挂入其他应付款、其他应收款等往来账或冲减营业费用,而不作进项税额转出的情况;

 

3、向购货方收取的各种价外费用(例如手续费、补贴、集资费等)是否按固定纳税;

 

4、是否存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本,是否存在使用不符合税法规定的发票及凭证,列支成本费用;

 

5、是否存在将资本性支出一次计入成本费用:在成本费用中一次性列支达到固定资产标准的物品未作纳税调整;达到无形资产标准的管理系统软件,在营业费用中一次性列支,未进项纳税调整;

6、企业发生的工资、薪金支出是否符合税法规定的工资薪金范围、是否符合合理性原则、是否在申报扣除年度实际发放;

 

7、增加实收资本和资本公积后是否补缴印花税;

 

8、是否存在与房屋不可分割的附属设施未计入房产原值缴纳房产税,土地价值是否计入房产价值缴纳房产税,以及无租使用房产是否按规定缴纳房产税;

 

9、是否存在超标准列支业务招待费、广告费和业务宣传费未进行纳税调整等问题;

 

10、是否存在未按税法规定年限计提折旧;随意变更固定资产净残值和折旧年限;不按税法规定折旧方法计提等问题;

 

 

11、是否存在擅自改变成本计价方法,调节利润;

 

12、是否存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超过计税标准,未进行纳税调整;

 

13、是否存在超标准、超范围为职工支付社会保险费和住房公积金,未进行纳税调整。是否存在应由基建工程、专项工程承担的社会保险等费用未予资本化;是否存在只提不缴纳、多提少缴虚列成本费用等问题;

 

14、是否存在视同销售行为未作纳税调整;

 

15、是否存在利用往来账户、中间科目如“预提费用”等延迟实现应税收入或调整。

 

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