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代理记账公司:零申报不等于不申报!账易财税教你如何正确进行零申报

    代理记账公司我们在为客户进行代账的时候,经常会遇到客户(即:纳税人)咨询,自己的企业在特定时期内收入为零,可以进行零申报吗?长期的零申报会被税务处罚吗?

 

一、什么是零申报?

 

    在税务机关办理了税务登记的纳税人、扣缴义务人当期未发生应税行为,按照国家税收法律、行政法规和规章的规定,应向税务机关办理零申报手续,并注明当期无应税事项。

 

    通俗地讲,纳税申报的所属期内没有发生应税收入(销售额),同时也没有应纳税额的情况,称为零申报。

 

二、如何判断自己所属的企业是否可以零申报

 

    1、增值税零申报:小规模纳税人应税收入为0,一般纳税人当期无销项税额,且无进项税额;

 

    2、企业所得税零申报:纳税人当期未经营,收入/成本基本为0

 

    3、其他税种零申报:计税依据为0时。

 

    一句话总结:在纳税申报所属期内,收入、成本均为0,企业才能零申报。

 

三、关于零申报的几种错误操作及正确做法

 

    错误一:企业享受国家税收优惠政策不用缴纳税款而做了零申报

 

    某企业是小微企业,当月销售收入可享受小微企业增值税免税的优惠政策,这种情形是不可以做零申报的。

 

    正确做法:企业如果享受国家税收优惠政策,应该向税务机关进行如实申报,还需在申报表的相应栏次填写享受免税数额。

 

    错误二:企业期末没有收入,但有增值税进项税额,却做了零申报

 

    某些企业为新办企业,如果发生期末没有收入但是有进项税额的情况,这种情形下做了零申报处理,可能会因为未抵扣进项税额逾期造成不能抵扣的情况发生。

 

    正确做法:在申报表对应的销售额填写0”,并把当期已认证的进项税额填入申报表,从而产生期末留抵税额在下期继续抵扣。

 

    错误三:企业长期亏损,没有企业所得税应纳税款,却做了零申报

 

    一般情况下,企业的亏损能向以后五个纳税年度结转弥补,如果做了零申报,第二年的盈利就不能弥补以前年度的亏损了,会造成企业损失。

 

    正确做法:应如实填列,这样亏损可以在之后的5年内结转弥补。

 

    错误四:企业已预缴了税款,在报税时却做了零申报

 

    一般小规模纳税人,虽然在代开发票时缴纳了税款,但也不能简单地进行零申报。

 

    正确做法:在申报表中规定栏目填写销售收入,网上申报系统会自动生成企业已经缴纳的税款从而进行冲抵。

 

记得以前经常有客户老是以为公司给代理记账的公司白给钱了,说自己公司一直零申报,他们跟本就没有帮忙报税。相信大家看了这篇文章之后再也不会有这种错误的想法啦。

 

以上是账易财税为您整理的资料,想要了解更多工商财税事项和代理记账服务,请关注账易代理账公司