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代理记账公司:企业所得税扣除前标准是什么

 

  代理记账公司:每个企业都要依法向国家缴纳企业所得税,这也是每个企业的责任和义务。对于企业所得税的税前扣除标准,许多企业管理者没有深刻的理解和认识,不知道税前扣除什么。企业所得税税前扣除还存在一些特殊问题,给我们带来困扰。下面的注册公司为大家回答一些有关这方面的内容,以帮助大家更好地理解。

 

  企业所得税税前扣除标准是什么?有什么特别的问题?

 

  什么是标准的企业所得税税前扣除

 

  I.慈善捐款扣除额

 

  “税法第九条规定,企业发生的公益性捐赠费用,在计算应纳税所得额时,允许在年度利润总额的12%以内扣除。”

 

  据称慈善捐款,是公司通过比福利机构或县级人民政府及其部门,用于“中国人民共和国公益事业捐赠法”公益事业捐赠的规定更多。

 

  公益性社会组织,是指同时具备下列条件的基金会、慈善组织等社会组织:

 

  (一)依法登记,具有法人资格;

 

  (二)为促进公共福利服务,不以营利为目的

 

  (三)全部资产及其增值属于法人所有

 

  (四)收益和业务余额主要用于符合法人设立目的的承保;

 

  (五)终止后的剩余财产不属于任何个人或营利组织;

 

  (六)不经营与其成立目的无关的业务;

 

  (七)有健全的财务会计制度;

 

  (八)各捐助方不参与社会财产的任何形式的分配

 

  (九)国务院财政税务主管部门会同国务院民政部门和其他登记管理部门规定的其他条件。

 

  注:1.企业发生的公益性捐赠费用不得超过年度利润总额的12%,并予以扣除..

 

  2,利润总额,是指年度会计利润按照国家统一的会计制度的规定计算。

 

  扣除工资及薪金

 

  企业发生的合理工资费用予以扣除..

 

  提到工资,薪金所得,是每一纳税年度的企业支付的所有现金或非现金形式的公司或就业办公室员工的薪酬,包括工资,奖金,津贴,补贴,每年的加薪幅度,加班工资,与员工和其他任职或者受雇有关的费用。

 

  三、保险扣除

 

  按照标准,职工缴纳的“五险一金”可以扣除

 

  企业应当按照国务院主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准,给予职工基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费、住房公积金等基本社会保险费的扣除。

 

  企业投资者或工人,补充医疗保险,由国务院财政内和范围的税务部门和标准支付补充养老保险费,准予扣除。

 

  (二)除企业按照国家有关规定为特殊工种职工缴纳的人身安全保险费和国务院财政税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外,不得扣除企业为投资者或者职工缴纳的商业保险费。

 

  (三)企业参加财产保险的,应当扣除按照规定缴纳的保险费。

 

  第四,在企业发生的合理的借款费用可以扣除。

 

  (一)允许扣除企业在不需要资本化的生产经营活动中发生的合理借款费用。

 

  (二)企业为取得或者建造固定资产、无形资产和已建造12个月以上、达到预定可出售状态的存货而借款的,应当将有关资产取得、建造期间发生的合理借款费用作为资本支出记入有关资产的成本,并依照本条例的规定扣除。

 

  (三)生产经营活动企业发生下列利息支出,准予扣除:

 

  (一)非金融企业向金融企业借款所发生的利息支出、金融企业各类存款和同业拆借所发生的利息支出、经批准发行债券所发生的利息支出;

 

  非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不得超过按金融企业同期同类贷款利率计算的数额..

 

  (二)企业在货币交易中,以及在货币资产及除按照纳税年度的年底人民币即期其他负债年底时人民币的汇兑损失,费用和已被列入中产生的人民币汇率换算资产和除利润分配的相关部分的业主,扣除允许的。

 

  企业所得税税前扣除标准是什么?有什么特别的问题?

 

  五、扣除“三项费用”

 

  企业发生1,职工福利费,不超过工资总额和工资部分的14%,则可以扣除。

 

  图2。企业拨付的工会经费,不超过工资薪金总额的2%的,准予扣除。

 

  除国务院财税主管部门另有规定外,企业发生的职工教育费用不得超过职工工资总额的2.5%,并允许在下一个纳税年度结转超额部分。

 

  六,业务招待费扣除

 

  企业发生的与生产、经营有关的营业酬劳费,从发生金额的60%扣除,但不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

 

  7.扣除广告费业务费

 

  广告费和业务宣传费用与企业的条件线,除了在账户另有规定外,税务机关,一年不超过当年销售(营业)收入部分的15%,可以扣除;多一些,交付税一年后结转扣除。

 

  环境保护基金扣除(新增)

 

  企业应当按照法律,行政法规的有关规定,给予环境保护和生态修复专项资金的补助扣除..上述专项资金中的任何一项,退出后用途发生变化的,不得扣除..

 

  企业生产经营活动,通过固定资产支付的租赁要求租赁费,以下方法扣除:

 

  (一)以经营性租赁方式租赁固定资产所发生的费用,应当按照租赁期限统一扣除;

 

  (二)以融资租赁方式租赁固定资产发生的费用,应当按照规定从融资租赁固定资产价值构成部分的折旧费用中分期扣除。

 

  十,关联方提供服务的净

 

  企业接受关联方提供的管理或者其他形式服务的,应当扣除企业按照独立交易原则支付的有关费用。

 

  十一.扣除劳动保护

 

  劳动保护,企业发生的合理费用,准予扣除。

 

  图12。境外非居民企业总机构因生产经营设施、场所发生的费用,能够提供总机构出具的收费范围、定额、分配依据、分配方式等证明文件,并能合理分摊费用的,应当扣除费用。

 

  企业所得税税前扣除有哪些特殊问题

 

  首先,如何确定类似金融公司的同期利率?

 

  非金融企业向非金融企业借款所发生的利息费用,不得超过金融企业同期同类贷款利率计算的金额,并准予扣除税前利息。企业按照合同规定首次支付利息,扣除税前利息时,应当提供“金融企业同类贷款同期利率表”,其中应当包括在签订贷款合同时,省内任何金融企业提供同类贷款利率情况。金融企业是经政府有关部门批准从事贷款业务的企业,包括银行、财务公司、信托公司和其他金融机构。同期同种贷款利率,是指金融企业在贷款期限、贷款金额、贷款担保和企业信用状况基本相同的条件下提供贷款的利率。既可以是金融企业同期公布的同类平均利率,也可以是金融企业向某些企业提供的实际贷款利率。

 

  二,企业职工服装费用是否可以扣除??

 

  根据其性质和公司生产的统一的特点和要求时,作为营业税税额,可以给予合理的支出发生的工作人员穿着制服的工作服装费的企业。

 

  航空企业的航空培训费可以扣除吗?

 

  航空公司实际发生的飞行员培训费,飞行培训费,乘务培训费,空防培训费以及其他空勤人员培训费用,均可作为航空企业税前运输费用扣除..

 

  企业所得税税前扣除标准是什么?有什么特别的问题?

 

  房屋、建筑物固定资产改扩建的税务处理

 

  企业在提取全额折旧前对房屋、建筑物的固定资产进行改建、扩建的,应当将资产原值减去提取折旧后的净值,并入重置后的固定资产应纳税成本,自固定资产投入使用后次月起,按照税法规定的折旧年限折旧。

 

  五投资企业撤回或减少投资的税务处理

 

  1.投资企业从被投资企业撤回或者减少投资,其取得的资产,a等于初始出资额的,确认为投资回收;b)被投资企业未分配利润和累计盈余按实收资本减少比例计算的部分,确认为股息收入;c)其余部分确认为被投资资产转让收益。

 

  被投资企业发生的经营损失,由被投资企业按照规定结转和赔偿;被投资企业不得调整和降低其投资成本或者确认为投资损失..

 

  美国企业提供有效凭据时间问题

 

  企业提前缴纳季度所得税时,可以暂时按账面金额计算有关成本费用,但在结汇时,应当用成本、成本效益凭证予以补充。

 

  以上便是账易财务为人人收拾整顿的材料,想了解更多财税小知识请继续关注代理记账公司或直接私信我们

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